Paušální režim: Jednoduché řešení pro OSVČ

Paušální režim nabízí snadné řešení. Platíte jen jednu měsíční zálohu, která pokrývá vše, a nemusíte se starat o daňové přiznání ani přehledy. Jak to funguje a je to pro vás ýhodné? Přečtěte si víc!

Co je paušální režim a jak funguje?

V paušálním režimu OSVČ platí jednu měsíční zálohu finančnímu úřadu. Tato částka zahrnuje:

• daň z příjmů,
• sociální pojištění,
• zdravotní pojištění.

Tím jsou veškeré daňové povinnosti vyřešeny, a není potřeba podávat daňové přiznání ani přehledy o příjmech a výdajích pro pojišťovny.

Je ale důležité si paušální režim nesplést s uplatňováním výdajů procentem z příjmů (např. 40 %, 60 %, 80 %). Ten vyžaduje podání daňového přiznání, kde místo skutečných výdajů použijete procento z výdajů podle typu činnosti, kterou vykonáváte.

Proč zvolit paušální režim?

Hlavním lákadlem paušálního režimu je jednoduchost a pohodlí. Platíte jednu měsíční zálohu, která pokrývá daň z příjmů i pojistné, a tím máte splněné všechny zákonné povinnosti. Nepodáváte daňové přiznání ani přehledy OSVČ.

Kromě toho bývá paušální režim často také finančně výhodný.

Příklad:
OSVČ s ročním příjmem 1 000 000 Kč by za rok 2025 zaplatila:

• 29 160 Kč na dani,
• 37 716 Kč na zdravotním pojištění,
• 58 400 Kč na sociálním pojištění.

Celkem 125 276 Kč.
V paušálním režimu by stejná OSVČ zaplatila pouze 104 592 Kč.

Nicméně od 1.1 2025 se zálohy v prvním pásmu poměrně razantně zvyšují (z 7 498 Kč na 8 716 Kč měsíčně), což výhodnost paušální daně zejména pro OSVČ s nižšími příjmy snižuje. Platí tedy, že čím vyšší příjmy máte (a stále se vejdete do některého z pásem), tím je tento režim pro vás výhodnější.

Jak vstoupit do paušálního režimu?

Do paušálního režimu můžete vstoupit vyplněním formuláře Oznámení o vstupu do paušálního režimu, který je nutné podat nejpozději do 10. ledna, a to pouze elektronicky.
Pozor: Pokud podmínky splníte a vstoupíte do paušálního režimu, nelze během roku tento režim zpětně opustit.

Hlavní podmínky pro paušální režim

Abyste mohli využít paušální režim, musíte k 1.12.2024 splnit tyto podmínky:

• Nejste zaměstnanec s příjmy zdaněnými zálohovou daní.
• Nejste plátce DPH (můžete být identifikovaná osoba k DPH).
• Nejste společník v.o.s. ani komplementář k.s. a není proti vám vedeno insolvenční řízení.
• Vaše příjmy za předchozí rok odpovídají limitům pro paušální režim (viz níže)

Pásma paušální daně podle příjmů

Podle výše příjmů a typu činnosti spadá OSVČ do jednoho ze tří pásem:

1. První pásmo:
   • Příjmy do 1 000 000 Kč (bez ohledu na činnost).
   • Příjmy do 1 500 000 Kč, pokud alespoň 75 % tvoří příjmy s výdajovým paušálem 60 % nebo 80 %.
   • Příjmy do 2 000 000 Kč, pokud 75 % tvoří příjmy s výdajovým paušálem 80 %.
2. Druhé pásmo:
   • Příjmy do 1 500 000 Kč (bez ohledu na činnost).
   • Příjmy do 2 000 000 Kč, pokud 75 % tvoří příjmy s výdajovým paušálem 60 % nebo 80 %.
3. Třetí pásmo:
   • Příjmy do 2 000 000 Kč (bez ohledu na činnost).

Měsíční platby

Výše měsíční zálohy závisí na pásmu, do kterého spadáte. Tato částka zahrnuje všechny povinné odvody.

Mám vždy nárok na uplatnění paušální daně, pokud jsem v paušálním režimu?

Pro uplatnění paušální daně je nutné splnit několik podmínek. Klíčové je být v paušálním režimu k 31. prosinci daného roku. Dále musí platit:

• Nejste plátcem DPH, společníkem v.o.s. ani komplementářem k.s. během daného roku.
• Pokud vstoupíte do insolvence a insolvenční řízení trvá k 31.12., paušální režim tím končí. To ale nebrání stanovení paušální daně za toto období.
• Dodržení příjmového limitu pro zvolené pásmo.
• Žádné příjmy ze závislé činnosti zdaněné zálohovou daní (ani 1 Kč).
• Příjmy z kapitálového majetku (§ 8 ZDP), nájmu (§ 9 ZDP) a ostatní příjmy nepřesahují celkovou částku 50 000 Kč za rok (osvobozené nebo srážkovou daní zdaněné příjmy se nezapočítávají).

Příklady situací:

• V roce 2024 jste pracovali na DPP s podpisem prohlášení poplatníka: Paušální daň nelze uplatnit, protože příjmy z DPP jsou zdaněné zálohovou daní.
• V roce 2024 jste pracovali na DPP a byla odvedena srážková daň (např. bez podpisu prohlášení poplatníka do 10 tis Kč měsíčně): Paušální daň lze uplatnit, srážková daň nevadí.
• Příjmy z nájmu 4 000 Kč měsíčně (48 000 Kč ročně): Paušální daň se uplatní.
  • Pozor na načasování příjmů! Pokud by např. lednové nájemné za rok 2025 bylo zaplaceno již v prosinci 2024, celkový příjem z nájmu by přesáhl 50 000 Kč (13 × 4 000 = 52 000 Kč). V takovém případě paušální režim trvá, ale paušální daň za rok 2024 nelze uplatnit.

Co když…

Mám v roce 2024 příjmy ze závislé činnosti nebo příjmy z nájmu nad 50 000 Kč

• Za rok 2024 musíte podat klasické daňové přiznání, jako byste nebyli v paušálním režimu.
• Správě sociálního zabezpečení podáte standardní přehled o příjmech a výdajích. Započítají se zaplacené paušální zálohy.
• Paušální režim pokračuje do roku 2025, pokud z něj dobrovolně nevystoupíte do 10. ledna.

Můj příjem z podnikání za rok 2024 přesáhl zvolené pásmo

• Do 10. ledna musíte nahlásit změnu pásma a případně doplatit rozdíl do 1. dubna 2025.
• Pokud do 31.12.2024 pásmo nepřizpůsobíte, paušální režim zanikne a za rok 2024 podáte klasické přiznání.

Můj příjem z podnikání byl v roce 2024 nižší, než odpovídá zvolenému pásmu

• Do 10. ledna nahlaste změnu pásma, a bude vám vrácen přeplatek (na základě žádosti).
• Paušální režim pokračuje v roce 2025 s nižším pásmem, pokud z něj nevystoupíte.
• Pokud změnu nenahlásíte, přeplatek vám propadá.

Máte otázky? Jsme tu pro vás!

Paušální režim může být výhodným řešením, ale vyžaduje správné nastavení a dodržení všech podmínek. Pokud si nejste jistí, jestli splňujete požadavky, nebo potřebujete poradit s administrativou, neváhejte se na nás obrátit! Rádi vám pomůžeme najít to nejlepší řešení přesně pro vaši situaci. 💡